诚信 品质 服务满意!

【问题】 甲企业于2007年1月6日从乙企业购入原材料一批，材料已到达并已验收入库，但发票迟迟未到，甲企业应如何做账？能否抵扣进项税额？
【解答】 甲企业应对该批原材料暂估入账，做会计分录：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
对原材料暂估入账时，不列出进项税额，也不能抵扣。
下月初用红字做同样的分录予以冲回，待收到发票后按正常程序做账：
借：原材料
　　应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付票据）
特别关注：
如何保证发票到达的时候，将发票和原来的暂估入库对应上？
　　暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。解决方法一是按上面所说的月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，以减少差错的发生及尽早发现差错。